Come registrare una bolla doganale su Mago4 - Metodo 1

Sommario
Nel presente articolo viene spiegato che cos'è una bolla doganale (o bolletta doganale) e come si registra su Mago4.

Premessa
Prima di consultare il presente articolo si consiglia di leggere l'articolo "Come registrare le bolle doganali su Mago4" per scegliere la modalità di registrazione più adatta alle esigenze della propria azienda.

Cos'è e come funziona la bolla doganale?
Quando si acquistano prodotti da paesi Extra-UE, la merce transita per la Dogana italiana, dove sono applicate le tasse doganali sulla merce importata.
La bolla doganale è un certificato che conferma il pagamento delle tasse doganali e il rispetto di tutte le altre disposizioni previste dalla dogana.
Chi riceve la merce, tramite questo documento, ha la conferma che le tasse doganali sono state pagate e rispettate tutte le formalità.
L'acquisto di merce da un paese Extra-UE prevede i seguenti documenti:

• la fattura emessa dal venditore estero;
• la fattura del trasportatore per il servizio di trasporto svolto e in alcuni casi anche l'importo anticipato sui dazi doganali e l'IVA, che vengono anticipati dallo spedizioniere, per poi essere rimborsati dal compratore;
• la bolla doganale, che attesta il pagamento dei dazi doganali e il rispetto delle pratiche doganali.

Le tasse doganali prevedono:

• i dazi doganali;
• l'IVA;

Come registrare i documenti?
Quando si ricevono delle merci da un paese Extra-UE occorre registrare i seguenti documenti:

• la fattura Extra-UE;
• la bolla doganale;
• la fattura dello spedizioniere.

Prendiamo ad esempio di registrare i documenti per l'acquisto di merce da un paese Extra-UE con i seguenti valori:

• valore merci acquistate: 1.000,00€;
• IVA applicata sulla merce: 22%;
• importo dazi doganali: 50,00€;
• importo spese di trasporto: 200,00€;
• IVA applicata sulle spese di trasporto: 22%.

NOTA BENE: quanto di seguito indicato per le registrazioni contabili sono solo indicazioni, si rimanda sempre alla conferma del proprio Commercialista per la convalida dei movimenti contabili da registrare.

Come registrare la fattura Extra-UE del fornitore estero
In questo documento è indicato il valore della merce, ma non è indicato l'importo dell'IVA.
Ai fini contabili la fattura ricevuta dal fornitore estero non deve essere riportata sul registro IVA, in quanto l'importo dell'IVA viene registrato con la bolla doganale.
Si registra pertanto in [Amministrazione > Contabilità > Movimenti Contabili > Movimenti Contabili Puri] una registrazione di prima nota come quella riportata nell'immagine sotto.

(I dati mostrati nell'immagine possono differire in base al Piano dei conti e ai Modelli contabili utilizzati nella propria installazione)

Il documento può essere emesso in una valuta diversa dall'Euro, in questo caso la registrazione deve essere eseguita in divisa con il controvalore in Euro.
Questa registrazione contabile deve generare la partita fornitore per scadenzare il pagamento della merce acquistata.

Dopo per il pagamento del fornitore estero deve essere registrato un movimento contabile di prima nota in [Amministrazione > Contabilità > Movimenti Contabili > Movimenti Contabili Puri] con modello contabile di pagamento come indicato sotto e utilizzando il saldaconto per chiudere la partita fornitore:

Conto	Dare	Avere
FORNITORE ESTERO	1.000,00
CASSA (O ALTRO CONTO)		1.000,00

Come registrare la bolla doganale
La bolla doganale è il documento che attesta l'applicazione e pagamento dell'IVA e dei dazi doganali sulla merce importata, pertanto il documento deve essere registrato transitando sul registro IVA acquisti e richiede la creazione di un debito verso un fornitore fittizio, che genericamente può essere chiamato "Bolla doganale".
Si registra pertanto in [Amministrazione > Contabilità > Movimenti Contabili > Documenti Ricevuti] una registrazione di documento ricevuto come quella mostrata nell'immagine sotto riportata (riquadro rosso).

(I dati mostrati nell'immagine possono differire in base al Piano dei conti e ai Modelli contabili utilizzati nella propria installazione)

Nel caso in cui i dazi doganali e l'IVA sono pagati anticipatamente dallo spedizioniere, deve essere eseguita un'ulteriore registrazione sul libro giornale, per rilevare la chiusura del debito verso il fornitore e la corrispondente apertura di un debito per le spese anticipate dallo spedizioniere, come indicato nell'immagine sopra nel riquadro blu.
Questa registrazione contabile non deve generare la partita fornitore in quanto il documento è intestato alla Dogana a cui non deve essere corrisposto nessun pagamento.

Dopo per chiudere il conto transitorio deve essere registrato un movimento contabile di prima nota in [Amministrazione > Contabilità > Movimenti Contabili > Movimenti Contabili Puri] come indicato sotto:

Conto	Dare	Avere
BOLLA DOGANALE	1.000,00
ACQUISTI EXTRA-UE C/TRANSITORIO		1.000,00

NOTA BENE: Ai fini della Comunicazione dati fatture (per approfondimenti consultare l'articolo: "Come eseguire la Comunicazione Dati Fatture - Spesometro 2017") in base alle recenti disposizioni, si richiede di indicare il fornitore originale nella Comunicazione dati fatture per le bollette doganali o per i servizi ricevuti da soggetti Extra-UE per i quali si registra autofattura intestata all'azienda stessa.
A questo scopo è stata rilasciata la miglioria nr. 7011 con la versione di Mago4 2.0.1 che consente di indicare nella scheda "Altri Dati" nel paragrafo "Comunicazioni IVA" nel campo "Cliente/Fornitore" del documento ricevuto intestato al fornitore fittizio, che genericamente può essere chiamato "Bolla doganale", il codice del fornitore originale della merce; così in sede di invio dati per la comunicazione dati fatture viene preso questo dato e non il codice del fornitore fittizio impostato in testa alla maschera del documento ricevuto. Questo campo viene valorizzato per default e automaticamente con il codice del cliente/fornitore ed eventualmente può essere variato dall'utente.

Per completezza si riporta di seguito il testo completo della suddetta miglioria:

Nr. 7011- Comunicazione dati fatture clienti/fornitori Extra-UE
Si richiede la possibilità di indicare il fornitore originale nella Comunicazione dati fatture per le bollette doganali o per i servizi ricevuti da soggetti Extra-UE per i quali si registra autofattura intestata all'azienda stessa.
A questo scopo viene utilizzato un campo già esistente ovvero il cliente/fornitore Black List presente sia nei documenti emessi che nei documenti ricevuti (MA_JournalEntriesTax.BlackListCustSupp). Tale campo viene inizializzato con il Codice per black list se indicato in anagrafica clienti/fornitori altrimenti con il cliente/fornitore di testa del documento emesso/ricevuto. In anagrafica clienti/fornitori il campo è presente nella scheda Black List e assume la descrizione "Codice in comunicazione".
In tutte le procedure, funzioni e report della Comunicazione dati fatture viene quindi ora utilizzato il campo cliente/fornitore per le comunicazioni invece che il cliente/fornitore di testa del documento emesso/ricevuto.

Per ulteriori informazioni sulla versione di Mago4 2.0.1 che implementa la miglioria si consiglia di consultare il seguente articolo: "Novità Mago4 2.0.1".

Come registrare la fattura emessa dallo spedizioniere
Nel caso in cui i dazi doganali e l'IVA sono pagati anticipatamente dallo spedizioniere, in nome e per conto dell'acquirente, poi lo spedizioniere li include nella fattura che emette per il suo servizio di trasporto, per recuperarle dall'acquirente.
Il documento viene registrato nel registro IVA acquisti e nel caso sopra citato, contiene anche le spese anticipate da recuperare.
Si registra pertanto in [Amministrazione > Contabilità > Movimenti Contabili > Documenti Ricevuti] una registrazione di documento ricevuto come quella mostrata nell'immagine sotto riportata.

(I dati mostrati nell'immagine possono differire in base al Piano dei conti e ai Modelli contabili utilizzati nella propria installazione)

Questa registrazione contabile deve generare la partita fornitore per scadenzare il pagamento allo spedizioniere.

Dopo per il pagamento dello spedizioniere deve essere registrato un movimento contabile di prima nota in [Amministrazione > Contabilità > Movimenti Contabili > Movimenti Contabili Puri] con modello contabile di pagamento come indicato sotto e utilizzando il saldaconto per chiudere la partita fornitore:

Conto	Dare	Avere
SPEDIZIONIERE	514,00
CASSA (O ALTRO CONTO)		514,00

Altri esempi di registrazioni contabili
La registrazione in contabilità dei suddetti documenti può essere eseguita anche con altre scritture sul libro giornale, come ad esempio quelle di seguito illustrate:

ESEMPIO 1:
REGISTRAZIONE BOLLA DOGANALE
Dare
Merce c/acquisti 100,00€
IVA 22,00€
Dazi doganali 14,00€
Avere
Dogana 136,00€
(senza generare la partita forntiore)

REGISTRAZIONE FATTURA FORNITORE ESTERO
Dare
Dogana 100,00€
Avere
Fornitore estero 100,00€
(generare la partita fornitore)

PAGAMENTO FORNITORE ESTERO
Dare
Fornitore estero 100,00€
Avere
Cassa 100,00€

REGISTRAZIONE FATTURA SPEDIZIONIERE
Dare
Spese spedizioniere 10,00€
IVA 2,00€
Dogana 36,00€
Avere
Spedizioniere 46,00€
(quando si inseriscono in una fattura ricevuta due fornitori il programma dà un avvertimento da confermare ed ignorare; generare la partita fornitore)

PAGAMENTO SPEDIZIONIERE
Dare
Spedizioniere 46,00€
Avere
Cassa 46,00€

ESEMPIO 2:
REGISTRAZIONE FATTURA FORNITORE ESTERO
Dare
Merce c/acquisti 100,00€
Avere
Fornitore estero 100,00€
(generare la partita fornitore)

PAGAMENTO FORNITORE ESTERO
Dare
Fornitore estero 100,00€
Avere
Cassa 100,00€

REGISTRAZIONE BOLLA DOGANALE
Dare
IVA 22,00€
Dazi doganali 14,00€
Avere
Dogana 36,00€
(indicare nel Castelletto IVA il valore della merce e dei dazi doganali soggetti a IVA e senza generare la partita fornitore)

REGISTRAZIONE FATTURA SPEDIZIONIERE
Dare
Spese spedizioniere 10,00€
IVA 2,00€
Dogana 36,00€
Avere
Spedizioniere 48,00€
(quando si inseriscono in una fattura ricevuta due fornitori il programma dà un avvertimento da confermare ed ignorare)

PAGAMENTO SPEDIZIONIERE
Dare
Spedizioniere 48,00€
Avere
Cassa 48,00€