Autofattura elettronica obbligatoria dal 1 gennaio 2022

Cosa prevede la normativa?

Dal  1 gennaio 2022  non avremo più a che fare con l’Esterometro, perlomeno nell’attuale configurazione che prevede l’invio dei dati delle fatture transfrontaliere all’Agenzia con periodicità trimestrale. 

Lo prevede l’articolo 1, comma 1103, della  legge di Bilancio 2021  (legge 178/2020), che stabilisce, con riferimento alle operazioni effettuate a partire dal 1° gennaio 2022, che  i dati attualmente trasmessi tramite l’Esterometro dovranno essere trasmessi alle Entrate telematicamente tramite lo Sdi, utilizzando il formato Xml della fattura elettronica. 

 La  trasmissione  dovrà essere effettuata: 

• nel caso di  operazioni attive, entro i normali termini di emissione delle fatture che ne certificano i corrispettivi;
• nel caso di  operazioni passive, entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento dei documenti cartacei comprovanti l’operazione o di effettuazione delle operazioni.

Per quanto riguarda le operazioni attive, poco cambierà circa la modalità operative rispetto a quanto avviene per le fatture attive nazionali, con la produzione di una fattura elettronica di tipo TD01 e con la sola differenza che il destinatario sarà il cliente estero (prassi già ampiamente utilizzata proprio al fine di evitare l’invio dell’esterometro). 

L’operatività, invece, cambierà sostanzialmente in  relazione alle fatture passive, che il fornitore estero continuerà a emettere in modalità analogica. In tale situazione  il soggetto passivo, che riceverà una fattura cartacea dal suo fornitore estero, dovrà generare un documento elettronico (autofattura elettronica) in formato Xml e trasmetterlo all’Agenzia tramite lo Sdi  entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento, in tempo utile per poterne tener conto nella liquidazione IVA. 

Ricordiamo che il tipo documento da trasmettere dovrà essere uno dei seguenti: 

•  TD17  integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero
•  TD18  integrazione per acquisto di beni intracomunitari
•  TD19  integrazione/autofattura per acquisto di beni ex articolo 17, comma 2, del Dpr 633/72.

Si tratta di una modalità operativa non nuova e utilizzabile già da quest’anno, ma che al momento ha mostrato avere una diffusione piuttosto ridotta. 

Per venire incontro agli operatori, le software house stanno in questi mesi analizzando e predisponendo specifiche funzionalità in grado di generare e di trasmettere automaticamente allo Sdi i documenti elettronici di tipo TD17/TD18/TD19 direttamente dai propri gestionali. 

Procedura

All’atto della ricezione della fattura passiva cartacea emessa dal fornitore estero, l’operatore continuerà a registrarla con le consuete modalità in prima nota IVA. Al termine della registrazione, la procedura, rilevando che si tratta di fattura emessa da un fornitore estero, potrà effettuare con i dati in suo possesso, la generazione e la trasmissione del documento Xml di tipo TD17/TD18/TD19. 

Va segnalato che, poiché per i documenti di tipo TD17/TD18/TD19 devono essere indicati nel campo del destinatario (cessionario/committente) i dati del soggetto che effettua l’integrazione o emette l’autofattura, tali documenti saranno, a seguire, recapitati dallo SDI allo stesso soggetto passivo che li ha emessi. 

Le procedure software potranno riacquisirli, anche se, in realtà, si tratta esattamente degli stessi documenti, ma soprattutto acquisirne le correlate ricevute di ricezione di tipo MT, e collegarle al documento di acquisto da cui si era originato il documento elettronico. 

Reverse charge interno

La procedura dovrà essere adottata anche per le operazioni interne (esempio: subappalti edili, lavori di pulizia e completamento edifici le cui fatture sono emesse in reverse charge interno) e tipo documento TD16, da utilizzarsi per l’integrazione delle fatture. 

In tal caso, poiché la fattura di acquisto di origine è già elettronica, trattandosi di acquisto nazionale, la generazione del documento di integrazione di tipo TD16 potrà essere effettuata in modo automatico già a partire dalla fattura stessa, in relazione ai soli righi con natura N6, sui quali sarà sufficiente avere l’indicazione dell’aliquota IVA da applicare. I flussi operativi descritti sono solo esemplificativi e potranno, chiaramente, avere declinazioni diverse, in relazione alle specificità di ciascun software gestionale. 

Altri casi a cui applicare l’autofattura/integrazione elettronica sono i seguenti: 

• TD20- Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (ex art. 6 commi 8 e 9-bis D.Lgs. 471/71 o art. 46 c.5 D-L- 331/93) 
• TD21- Autofattura per splafonamento Sarà necessario organizzarsi per tempo verificando l’adeguamento del proprio software gestionale e/o di fatturazione. 

Quali sono le implementazioni previste in Mago4/Mago.Net?

1. Mago.Net e Mago4 sono stati implementati con il progetto n. 8998 “COMUNICAZIONI DIGITALI: TRASMISSIONE DOCUMENTI INTEGRAZIONE DALLA CONTABILITÀ”, nelle seguenti versioni: 

Prodotto	Versione
Mago.Net	3.14.19
Mago4	3.3.0

Queste versioni di Mago sono già disponibili e permettono di trasmettere, come Fatture Elettroniche, i tipi documento Integrazioni che sono legate agli acquisti in reverse charge: 

• TD16 Integrazione fattura reverse charge interno
• TD17 Integrazione per acquisto servizi dall’estero
• TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
• TD19 Integrazione per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72

2. Sono in corso le ulteriori implementazioni contenute nel progetto n. 7344 “FE - GESTIONE DEL TIPO DOCUMENTO AUTOFATTURA”. Il rilascio di queste implementazioni è previsto nelle versioni: 

Prodotto	Versione	Stato	Data previsto rilascio
Mago4	3.4.0	In test	Entro novembre 2021
Mago.Net	3.14.*	In sviluppo	Non ancora comunicata

Queste versioni di Mago verranno rilasciate a breve e permetteranno di trasmettere, come Fatture Elettroniche, i tipi documento AutoFattura, ossia quei documenti che oltre all’integrazione dell’iva necessitano dell’emissione di un documento di vendita: 

• TD17 AUTOFATTURA PER ACQUISTO SERVIZI  
• TD19 AUTOFATTURA PER ACQUISTO DI BENI EX ART. 17 C.2 D.P.R. 633/72  
• TD20 AUTOFATTURA PER REGOLARIZZAZIONE E INTEGRAZIONE DELLE FATTURE (EX ART. 6 COMMI 8 E 9-BIS D. LGS. 471/97 O ART. 46 C.5 D.L. 331/93)  
• TD21 AUTOFATTURA PER SPLAFONAMENTO  
• TD22 ESTRAZIONE BENI DA DEPOSITO IVA  
• TD23 ESTRAZIONE BENI DA DEPOSITO IVA CON VERSAMENTO DELL'IVA  

3. Verranno inoltre rilasciate, in futuro, le implementazioni contenute nel progetto n. 9480 “GESTIONE DOC INTEGRAZIONE/AUTOFATTURE IN IMPORT FE PASSIVA”. Il rilascio di queste implementazioni è previsto nelle versioni: 

Prodotto	Versione	Stato	Data previsto rilascio
Mago4	3.5.*	Da implementare	n.p.
Mago.Net	3.14.*	Da implementare	n.p.

Queste versioni saranno disponibili in futuro (probabilmente nel primo quadrimestre 2022) e permetteranno di individuare e segnalare eventuali documenti di integrazione e autofattura che saranno scaricati automaticamente dal DH, per impedire una duplice registrazione del documento ricevuto. L’assenza di tali implementazioni non pregiudica l’invio delle autofatture, nel rispetto della normativa. 

Sei interessato all'aggiornamento?

Se sei interessato a ricevere l’aggiornamento di Mago4/Mago.Net alle versioni di prossima uscita: 

Prodotto	Versione	Stato	Data previsto rilascio
Mago4	3.4.0	In test	Entro novembre 2021
Mago.Net	3.14.*	In sviluppo	Non ancora comunicata

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