Come registrare un documento in Reverse Charge su Mago4

Sommario

Nell’articolo che segue viene spiegato come inserire le fatture di acquisto e note di credito ricevute con Reverse Charge.
Il Reverse Charge è un metodo di applicazione dell’IVA, che consente di eseguire l’inversione contabile della suddetta imposta direttamente sul destinatario della cessione del bene o della prestazione di servizio, anziché sul cedente.

Premessa

Su Mago4 i movimenti contabili di documenti sono registrati con l'impiego di un Modello Contabile.
Nel Modello Contabile sono preimpostati i dati relativi alle contropartite, il segno, l'imposta e i registri IVA da utilizzare per la registrazione contabile.
Nel caso di registrazione di documenti ricevuti con Reverse Charge occorre utilizzare dei modelli contabili specifici descritti nel seguente paragrafo.

I Modelli Contabili per il Reverse Charge

Su Mago4 sono precaricati dei Modelli Contabili già pronti per l'utilizzo tra cui i due modelli preposti per la registrazione dei documenti con Reverse Charge:

"FRREV" -> Modello Contabile con gestione del Reverse Charge Totale;
"FRREVP" -> Modello Contabile con gestione del Reverse Charge Parziale.

L'anagrafica dei Modelli Contabili si trova nella voce di menù in [Mago4 > Amministrazione > Tabelle > Modelli Contabili > Modelli Contabili].
Se i suddetti modelli non sono censiti nell'anagrafica dei Modelli contabili è possibile censirli manualmente facendo riferimento alle immagini in allegato in fondo al presente articolo; le contropartite da indicare possono essere diverse rispetto a quelle riportate nelle immagini, in quanto ogni azienda utilizza il suo Piano dei conti. Anche i Registri IVA possono differire rispetto a quelli indicati in base alle esigenze dell'azienda.
In anagrafica del Modello Contabile, nella scheda "Dati IVA" nel campo "Reverse Charge" è possibile selezionare la modalità di Reverse Charge da abilitare, tra le seguenti scelte:

"Reverse Charge Non Gestito" -> selezionando questa voce il Reverse Charge è disabilitato e non viene gestito sul documento;
"Reverse Charge Parziale" -> selezionando questa voce la gestione del Reverse Charge è abilitata, consentendo all'utente di selezionare sul documento quali importi sono soggetti a Reverse Charge e quali no;
"Reverse Charge Totale" -> selezionando questa voce la gestione del Reverse Charge è abilitata e tutti gli importi del documento sono soggetti a Reverse Charge.

Come registrare un documento ricevuto con Reverse Charge Totale

Seguire le indicazioni per registrare nel modulo Acquisti una fattura di acquisto con Reverse Charge:

aprire la voce di menù in [Mago4 > Acquisti > Documenti di Acquisto > Fattura di Acquisto > Fattura di Acquisto];
premere sul pulsante “Nuovo” (F2);
nella scheda "Dati Amministrativi" indicare nel campo "Modello contabile" il codice "FRREV";
nella scheda "Dati Principali" nella sezione "Dettaglio" inserire le righe di tipo merce o servizio con i relativi valori;
inserire gli altri dati del documento;
premere sul pulsante "Salva" (F10) per confermare il salvataggio;
premere sul pulsante "Ok" per confermare;
per chiudere la maschera premere sul pulsante con la "x" in alto a destra o sul titolo della scheda oppure premere sul pulsante "Esci" (Ctrl + F4).

Registrando la fattura ricevuta con il Modello Contabile "FRREV" l'importo dell'imposta viene registrato sulla contropartita di IVA Acquisti e totalmente stornato sulla contropartita di IVA Vendite.
Il documento viene numerato e registrato nel Registro IVA Acquisti e viene numerato anche con un altro numero per essere registrato nel Registro IVA Vendite indicato in anagrafica del Modello Contabile nella scheda "Dati IVA" nel campo "Registro IVA annotazioni vendite".
In questo modo viene eseguita l'inversione contabile per il totale dell'imposta sui Registri IVA e sul Libro giornale.

Come registrare un documento ricevuto con Reverse Charge Parziale

Seguire le indicazioni per registrare nel modulo Acquisti una fattura di acquisto con Reverse Charge Parziale:

aprire la voce di menù in [Mago4 > Acquisti > Documenti di Acquisto > Fattura di Acquisto > Fattura di Acquisto];
premere sul pulsante “Nuovo” (F2);
nella scheda "Dati Amministrativi" indicare nel campo "Modello contabile" il codice "FRREVP";
nella scheda "Dati Principali" nella sezione "Dettaglio" inserire le righe di tipo merce o servizio con i relativi valori. Nella colonna "Non in Reverse Charge" è possibile impostare manualmente la spunta ad indicare che il valore di una o più righe non sono soggette a Reverse Charge;
inserire gli altri dati del documento;
premere sul pulsante "Salva" (F10) per confermare il salvataggio;
premere sul pulsante "Ok" per confermare;
per chiudere la maschera premere sul pulsante con la "x" in alto a destra o sul titolo della scheda oppure premere sul pulsante "Esci" (Ctrl + F4).

Registrando la fattura ricevuta con il Modello Contabile "FRREVP" l'importo dell'imposta viene registrato sulla contropartita di IVA Acquisti e solo la parte del valore di imposta indicato come soggetto a Reverse Charge viene stornato sulla contropartita di IVA Vendite.
Il documento viene numerato e registrato nel Registro IVA Acquisti e viene numerato anche con un altro numero per essere registrato nel Registro IVA Vendite indicato in anagrafica del Modello Contabile nella scheda "Dati IVA" nel campo "Registro IVA annotazioni vendite".
In questo modo viene eseguita l'inversione contabile per il parziale dell'imposta sui Registri IVA e sul Libro giornale.

Approfondimento

In anagrafica degli Articoli nella voce di menù in [Mago4 > Logistica > Articoli > Articoli > Articoli] è possibile preimpostare nella scheda "Dati Amministrativi" nel campo "Reverse Charge in Acquisti" se un articolo è soggetto o meno a Reverse Charge, allo scopo di consentire la proposizione automatica in inserimento fattura di acquisto dell'impostazione desiderata per il Reverse Charge per gli Articoli, così da non doverla indicare manualmente in fattura.

Il procedimento sopra descritto è valido anche per la registrazione delle Note di Credito Ricevute con Reverse Charge utilizzando i Modelli Contabili dedicati:

"NRREV" -> Modello Contabile con gestione del Reverse Charge Totale e con creazione della partita fornitore di storno;
"NRREVFT" -> Modello Contabile con gestione del Reverse Charge Totale e storno della partita fornitore con collegamento alla fattura di acquisto;
"NRREVP" -> Modello Contabile con gestione del Reverse Charge Parziale e con creazione della partita fornitore di storno;
"NRREVPFT" -> Modello Contabile con gestione del Reverse Charge Parziale e storno della partita fornitore con collegamento alla fattura di acquisto.

Se i suddetti modelli non sono censiti nell'anagrafica dei Modelli contabili è possibile censirli manualmente facendo riferimento alle immagini in allegato in fondo al presente articolo; le contropartite da indicare possono essere diverse rispetto a quelle riportate nelle immagini, in quanto ogni azienda utilizza il suo Piano dei conti. Anche i Registri IVA possono differire rispetto a quelli indicati in base alle esigenze dell'azienda.